国务院政策例行吹风会(2018年12月24日)

国务院旧事办公室于2018年12月24日(礼拜一)下战书3时举行国务院政策例行吹风会,请财务部副部长程丽华和税务总局总审计师刘丽坚引见国务院印发的《小我所得税专项附加扣除暂行法子》,并答记者问。

按照小我所得税法点窜的内容作响应的点窜,确保与上位法连结分歧,细化小我所得税法相关划定,进一步加强可操作性,便于更好贯彻施行。

纳税人要享受6项专项附加扣除怎样打点?现实上归纳起来就是三步:一是对前提,二是报消息,三是留材料。

一共搜集了16527条看法,还多次召开了座谈会,听取了全国人大代表、政协委员、相关部分、处所财税部分、专家学者和群众代表的看法。

密斯们、先生们,下战书好,接待大师出席国务院政策例行吹风会。近日,《小我所得税专项附加扣除暂行法子》和《小我所得税法实施条例》正式对外发布,为了协助大师更好地领会相关环境,我们很是欢快地邀请到财务部副部长程丽华密斯和国度税务总局总审计师刘丽坚密斯,请她们为大师引见相关环境并回覆提问。出席今天吹风会的还有财务部税政司司长王建凡先生,税务总局所得税司司长罗天舒先生。

列位媒体的记者伴侣,大师下战书好。8月31日,全国人大常委会通过了关于点窜小我所得税法的决定,新的小我所得税法将于来岁1月1日起实施,按照新的小我所得税法,专项附加扣除的具体范畴、尺度和实施步调由国务院确定,并报全国人大常委会存案。

专项附加扣除是此次个税鼎新的次要内容之一,税法批改案通过当前不久,国务院就召开了专题会议,对这项工作进行了特地的摆设。按照党地方、国务院同一摆设,财务部、税务总局会同相关部分组建了后代教育、继续教育、住房贷款利钱、住房房钱、大病医疗、赡养白叟等6个专项附加扣除专项小组和分析组,也就是我们说的“6+1”的工作机制,对相关问题作了深切研究,并草拟了法子初稿。

9月中旬,财务部、税务总局安插各地财税部分和专员办,以无方案收罗看法的体例,普遍听取了各地人大代表、政协委员、专家学者和公家代表的看法。10月上旬,财务部、税务总局会同相关部分,研究构成了《小我所得税专项附加扣除暂行法子》(收罗看法稿)。10月20日-11月4日,财务部、税务总局将收罗看法稿向全社会公开收罗看法,在公开收罗看法期间,我们一共收到了公家的看法是16527条。期间,财务部、税务总局还持续召开了多场座谈会,别离听取了部门全国人大代表和政协委员、相关部分、处所财税部分、专家学者和群众代表的看法。

按照各方面看法环境,财务部、税务总局会同相关部分,对收罗看法稿作了进一步点窜完美,按法式审议通事后,以国务院表面印发,并向社会公开辟布,这个文件曾经印发了,大师可能都看到了。

《法子》明白了专项附加扣除的准绳和六项专项附加扣除的扣除范畴、扣除尺度、扣除体例,以及保障办法等内容,为了让人民群众可以或许切实享遭到鼎新的盈利,我们在设想具体轨制时,统筹兼顾各方面的环境,力图表现公允合理、利于民生、简洁易行的准绳,以加强人民群众的获得感。

在后代教育方面,纳税人后代从年满3岁起头不断到整个全日制学历教育阶段的收入,按照每孩每月1000元尺度扣除。在继续教育方面,纳税人接管学历学位继续教育的,按每月400元的尺度扣除,接管技强人员和专业手艺人员职业资历继续教育的,在取得证书的昔时按3600元的尺度扣除。在大病医疗方面,纳税人或其配头、未成年后代医保目次范畴内自付的医药费用跨越1.5万元部门,在每年8万元限额内据实扣除。

在住房贷款利钱方面,纳税人或其配头发生的首套住房贷款利钱收入按每月1000元的尺度扣除。在住房房钱方面,按地点城市分歧,别离按每月800元、1100元、1500元的尺度扣除。在赡养白叟方面,独生后代按每月2000元的尺度扣除,非独生后代与其兄弟姐妹按照每月2000元的尺度分摊扣除,但每小我的分摊额度不克不及跨越1000元。

《法子》是在普遍听取民意、集中民智和充实凝结各方共识的根本上构成的。从公开收罗看法到《法子》发布后各方面的反映看,社会各界对《法子》的评价是积极的、反面的,遍及认为专项附加扣除力度之大,超出预期,是一项实其实在的减负政策。

新的小我所得税法、实施条例和《专项附加扣除暂行法子》自来岁1月1日起实施,方才竣事的地方经济工作会议明白要求“落实好小我所得税专项附加扣除政策”,我们将会同税务总局等相关部分,全力做好各项预备工作,出格是要做好消息系统优化和数据共享工作,通过部分间消息共享互换,让消息多跑路,让群众少跑腿,使纳税人可以或许充实、便利地享遭到扣除政策,把功德办妥。感谢。

之前财务部、税务总局都曾就这个《法子》向社会公开收罗了看法,收罗之后这个法子做了哪些完美?感谢。

《法子》是在普遍听取民意、集中民智和充实凝结各方共识的根本上构成的。适才我也引见了,我们收罗看法的时间是放置在10月20日-11月4日,财务部、税务总局向全社会公开收罗了看法,收罗看法时,我们向公家一共搜集了16527条看法。在收罗看法期间,我们还多次召开了座谈会,听取了全国人大代表、政协委员、相关部分、处所财税部分、专家学者和群众代表的看法。

在这里我出格要给大师引见的一点是,此次的个税修法,包罗实施条例的修订,包罗6项专项附加扣除暂行法子的制定,获得了党地方、国务院的高度注重,国务院带领还在百忙之中抽出时间召开了收罗看法座谈会,也充实听取了人大代表、政协委员,包罗专家学者和群众代表的看法建议。能够说,我们此刻构成的专项附加扣除法子是充实听取了民意,集中了民智,也表现了大师的志愿。

从收罗看法环境看,看法次要集中在两个方面:一是提高扣除尺度。这个大师反映的看法比力多,还要进一步提高扣除尺度,好比大师提到建议提高峻病医疗、住房房钱这些方面的扣除尺度,建议按照现实赡养白叟人数来确定扣除尺度。同时提出建议打消非独生后代赡养白叟扣除每月分摊额度不跨越1000元的限制等,这是关于提高扣除尺度。二是扩大扣除范畴。好比,建议将技工教育明白纳入后代教育扣除范畴;建议将大病医疗扣除范畴由本人扩大到配头及未成年后代;建议对夫妻婚前别离采办住房婚后若何享受房贷利钱扣除问题进行明白等。

此外,还有一些专家学者和社会公家对《法子》的文字表述提出了良多很好的点窜看法。对于社会各界提出的看法,我们高度注重,进行了当真的梳理归纳,对一些既有益于表现公允合理性、又具备可操作性的看法,我们在《法子》中作了合理接收,次要体此刻以下五个方面:

一是将技工教育纳入了后代教育扣除范畴。二是将大病医疗收入的扣除范畴由纳税人本人扩大到配头和未成年后代,并将扣除限额由6万元提高到8万元。三是明白划定,夫妻两边婚前别离采办住房的首套住房贷款利钱,婚后能够选择此中一套住房,由购房方按月扣除1000元,也能够由夫妻两边别离扣除500元。四是恰当提高住房房钱扣除尺度。将第一档城市的扣除尺度由每月1200元提高到1500元;将第二档城市扣除尺度由本来的1000元提高到1100元;第三档城市维持800元的尺度不变。五是对《法子》进行了文字性点窜。这些都是接收了各方面看法的成果,在这里我就不逐个列举了,很是感激大师提出的贵重看法和建议。

分析考虑目前征管配套前提等方面的要素,还有一些看法没有接收进来。需要申明的是,专项附加扣除是一项全新的轨制放置,具体环境十分复杂,对税收征管甚至整个当局办理都提出了新的更高的要求。客观地说,在目前征管及配套前提下,制定一个完全公允合理而又可操作的抱负方案坚苦是比力大的。按照循序渐进的准绳,我们先成立起根基轨制框架,跟着各方面配套前提逐渐完美,《法子》将当令进行调整和完美。感谢。

纳税人要享受6项专项附加扣除怎样打点?现实上归纳起来就是三步:一是对前提,二是报消息,三是留材料。

一、对前提。就是将本人的个情面况与6项专项附加扣除的前提对照一下,看看本人能否合适扣除的前提,合适几项,好比后代能否处于受教育阶段,白叟能否曾经达到60岁,在本人工作的城市有没有贷款买房或者租房等。

二、报消息。无论您是选择在扣缴单元发工资时享受扣除,仍是选择在次年自行向税务机关打点汇算清缴申报时扣除,都仅需填写并报送专项附加扣除相关消息即可。具体填报体例有四种,供大师肆意选择:一是下载手机APP“小我所得税”填写,二是登录各省电子税务局网站填写,三是填写电子消息表,四是填写纸质消息表。电子和纸质消息表都能够在税务局网站上下载。此中,选择在扣缴单元打点扣除的,能够间接将纸质或者电子表提交给扣缴单元财政或者人力资本部分,也能够通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单元,如许单元每月发工资时就能够给您打点扣除,您就能够享受了。若是您想间接向税务机关申报,能够在第二年汇算清缴时将相关消息供给给税务机关后打点退税。我这里有一个图板,就是国度税务总局开辟的“小我所得税”APP软件,大师能够在支流使用市场或扫二维码下载。需要强调一下,手机端这几天仅仅支撑实名注册功能,此刻我们导入了一部门纳税人的消息,正在校验和压力测试,专项附加扣除消息填报功能需要在12月31日正式投入利用。

此外,我还想提醒三点:一是填报专扣消息,第一次需要大师填写完整,便于及时享受;当前月份、年度享受时,就不需要再填了。岁暮时若是无变化的,确认一下就能够了,有变化的,把变化点更改一下就行,手续将大大减化。二是在这6项专项附加扣除中,大病医疗收入在岁尾才能算出一年到底破费了几多医药费,所以要在第二年汇算清缴时才能扣除。不外,我们真心但愿没有纳税人享受这项扣除,大师都健健康康、平安然安的。三是请大师安心,税法和专扣法子曾经明白划定,税务机关和扣缴单元都必需做好消息保密工作,我们有义务庇护好纳税人的隐私。

三,留材料。专扣法子中划定了部门扣除项目需要纳税人留存必备材料,这个次要是为了界定好征纳两边的法令义务,倡导大师配合维护诚信社会。大师可能会有疑问,不是说能够通过部分消息共享来校验吗?为什么还要每小我留存材料呢?次要是由于,专项附加扣除政策在我国仍是初次实施,各方消息共享还需要一个逐渐健全完美的过程。我相信,跟着时间的推移,需要大师留存的材料会越来越少。在这里,我想出格申明几点:第一,留存材料不需要提交,申报时既不需要给税务机关,也不需要给扣缴单元。第二,并不是所有项目都需要留存材料,好比后代在境内接管教育的,由于教育部分的消息比力全面,所以大师不消留材料。第三,留存材料大都都是在发生相关事项时发生的,不需要大师再额外零丁预备材料,好比住房贷款合同,申请房贷时必定人人都要签的,即便税务局不要求,大师也需要本人留着的。第四,税务部分过后核验时,凡是能通过部分之间消息共享查对上的,不需要找纳税人查阅留存材料。可是若是部分消息查对不上,我们就会找纳税人查对,但愿大师也可以或许支撑和共同,这也是为了保障大师充实享受政策优惠。感谢大师。

此次修订小我所得税法实施条例,次要是按照小我所得税法点窜的内容作响应的点窜,确保与上位法连结分歧,细化小我所得税法相关划定,进一步加强可操作性,便于税务机关、纳税人、扣缴权利人以及其他相关方面更好地贯彻施行。点窜的内容次要有以下三个方面:

一是明白对合适居民小我尺度的境外人士的税收优惠。新小我所得税法将鉴定居民小我的时间尺度,由在中国境内栖身满一年调整为满183天。为吸引境外人才,加大对合适居民小我尺度的境外人士税收优惠力度,新《条例》划定:在中国境内无居处的小我,在中国境内栖身累计满183天的年度持续不满六年,本来的条例是五年,经向主管税务机关存案,其来历于中国境外且由境外单元或者小我领取的所得,免予缴纳小我所得税。在中国境内栖身累计满183天的任一年度中有一次离境跨越30天的,其在中国境内栖身累计满183天的年度的持续年限从头起算。

二是完美运营所得应纳税所得额的计较方式。点窜后的小我所得税法将个别工商户的出产、运营所得和对企事业单元的承包运营、承租运营所得同一调整为运营所得。为支撑激励自主创业,对个别工商户等运营主体赐与家庭生计需要收入减除,新《条例》划定:取得运营所得的小我,没有分析所得的,计较其每一纳税年度的应纳税所得额时,该当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

三是优化小我所得税相关征管办法。为便利纳税人、优化纳税办事,实施条例划定:工资、薪金所得能够由扣缴权利人在扣缴税款时减除专项附加扣除,其他分析所得在汇算清缴时减除专项附加扣除,纳税人能够委托扣缴权利人或者其他单元和小我打点汇算清缴。扣缴权利人未将扣缴的税款解缴入库的,不影响纳税人按照划定申请退税,税务机关该当凭纳税人供给的相关材料打点退税。感谢。

来岁1月1日新的个税法和条例实施后,现行的小我所得税优惠政策,好比全年一次性奖金计税法子等将做如何的调整?感谢。

感谢您的提问。小我所得税法点窜前,财税部分根据小我所得税法授权,制定了一系列小我所得税的优惠政策,次要是涵盖激励立异创业就业、改善民生、吸惹人才、推进本钱市场成长等方面,对于推进经济社会成长、调理收入分派起到了积极感化。

为了确保新税法成功平稳实施,不变社会预期,小我所得税法点窜后将总体上平移现行无效的优惠政策,并按照税法的点窜环境对几项优惠政策作了响应调整和跟尾放置,目前正在依法履行相关法式。感谢。

我的问题是关于专项附加扣除的。此次个税改改革增了6项专项附加扣除,这6项扣除事关苍生的孩子、房子、白叟,比力复杂,此刻距离来岁1月1日起头实施只要一个礼拜的时间了,我想请问税务部分若何确保这项鼎新的成功落地?确保老苍生在来岁一起头就可以或许享遭到减税盈利?感谢。

感谢您的提问,您提的问题很好。专项附加扣除政策确实是此次个税鼎新的最大亮点之一。党地方、国务院高度注重该项政策的贯彻落实工作,方才竣事的地方经济工作会议进一步要求“落实好小我所得税专项附加扣除政策”。虽说此刻距离1月1日只要一个礼拜了,可是税务机关的预备工作不断在紧锣密鼓进行中。为了让纳税人及时享遭到这一政策盈利,我们做了一系列放置:

起首,在流程设想上,为最大限度便利纳税人享受,我们对办税流程进行了简化、优化:一是申报就能扣除。纳税人只需连系本人的现实环境申报相关消息就能享受扣除。若是纳税情面愿将本人的相关专项附加扣除消息供给给单元,单元在每个月发下班资时,就可按照小我申报环境进行扣除,大师在每月领工资的时候,就能够享遭到减税盈利了。也能够在第二年汇算清缴时,自行到税务机关申报消息打点扣除。享受专项附加扣除的相关材料,好比继续教育的资历证书、住房贷款合划一,纳税人本人留存备查即可,不消报送。二是晚报能够补扣。若是纳税人领取1月份工资前健忘申报或者申报晚了,好比斯刻有一些“上发薪”的单元,由于没几天了,来不及申报了怎样办,能够在2月或者当前月份申报后,一次性补扣享受;一次性补扣不完的,还能够在当前月份工资中继续补扣,请大师安心。三是少扣能够退税。若是纳税人在年度中未申报扣除,或者申报晚了到岁尾仍补扣不完的,大师能够在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税,各级税务部分将为大师供给便利、高效、平安的退税办事。

其次,在预备工作中,为确保专扣政策落到实处,税务总局党委高度注重,总局党委书记、局长王军同志间接批示,税务系统从总局不断到县乡税务局、税务所,都成立了工作专班,全力以赴开展预备工作:一是制定了系列配套轨制法子。在22日专扣法子发布后的第一时间,同步发布了天然人纳税识别号、专项附加扣除操作法子、扣缴申报法子、自行纳税申报法子等系列配套轨制。大师从旧事上都曾经看到了。二是发布了系列通俗版操作指引。为了便于纳税人和扣缴单元尽快熟悉政策、控制操作法子,我们将税法、专扣政策以及配套征管法子这些比力严谨的法令言语,转换成了通俗易懂的全流程、分步调、带注释的操作指引,同步在税务总局和各地税务局官网上发布,大师能够上我们的官网去看。纳税人和扣缴单元只需比照指引操作即可。三是开展了多轮次的培训教导。各级税务机关做了细致的教导方案,有打算、有步调、分批次的开展教导。在专项扣除暂行法子收罗看法后,就开展了预培训,并对1月初即发工资的单元提前进行点对点精准培训;在专扣法子发布后,对所有扣缴单元全面培训,目前,我们正在开展大规模的宣传,通过电视、广播、互联网等各类媒体,采纳告白、宣传片、动漫、短信提示等体例,让大师随时随地领会政策内容、操作流程。但愿列位媒体伴侣们多帮我们宣传。四是成立了多部分的协作机制。在国务院带领下,十多个部分协同成立了消息共享机制,通过消息互换和比对满足过后核查需要,也为进一步简化纳税人材料报送奠基根本。五是开辟了多元化的办税终端。在相关部分的鼎力支撑下,我们开辟扶植了天然人税收征管消息系统,能够供给手机、电脑网页等多种办税渠道。前面我提到了手机APP和网页端,由于此刻还要校验、压力测试,所以全数功能要在12月31日才能正式投入利用。届时,纳税人申报专项附加扣除消息将更为便利。

在这里,我还想向大师申明的是,分析与分类税制鼎新,不只是中国税收成长史上的一次严重税制鼎新,也是一场征管模式、征管体例的严重变化。特别6项专项附加扣除是一项全新轨制测验考试,政策比力复杂,又涉及泛博纳税人的孩子、房子和白叟等关心点。鼎新力度之大、笼盖范畴之广都是空前的,对此,各方面都需要一个顺应期、磨合期。一方面,专项附加扣除政策和其他优惠都纷歧样。这是首个需要大量小我自行申报的优惠,而小我想要在领工资时就享受扣除,还必需通过扣缴单元才能实现,扣缴单元内部也需要人力资本和财政部分的共同,有的单元还需要上级部分审批工资发放打算,享受政策的链条较长,需要纳税人、扣缴单元和税务机关彼此协作、亲近共同才能完成。出格是此刻曾经临近新年,对1月初就发下班资的单元来说,预备时间很严重,要把专扣政策及时精确地落实到每一小我,难度确实很是大。在这期间可能添加了扣缴单元的工作量,在此我代表税务机关向您们道一声辛苦了。同时,我们税务机关还会竭尽全力协助各单元降服坚苦,协助职工及时享受政策盈利。若是还有哪个单元说我们还具有这种环境、不控制政策,不妨,请告诉我们,我们会尽快放置上门教导培训。

另一方面,我们支持新税制运转的消息系统也是第一次投入运转,涉及税务端、扣缴单元端、纳税人手机端和网页端、外部分数据互换,涉及的方面多、场景复杂,同步在耳目数浩繁,现实运转中可能会有如许那样的问题,也疑惑除纳税人申报时短暂呈现毗连不上、打点速度慢等环境。碰到这种环境,请大师及时通过热线德律风、办税大厅等,将您的问题告诉我们,我们将尽最大勤奋及时改良完美,全力以赴把工作越做越好,让大师的办税体验越来越好。感谢。

刘总适才回覆问题时感激了相关方面的支撑。我领会到财务、税务本身的干部职工也蛮辛苦的,为了这件工作加班加点,该当也向你们表达谢意。感谢。继续提问。

适才提到新的个税实施条例中有对境外人士继续有优惠的放置,我们对比了以前的政策,还有收罗看法稿,发此刻表述上、具体的政策方面有一些变化,包罗免税的年限,从过去的5年变成6年,请您对新的政策进行一下解读。感谢。

我们新的小我所得税法实施条例继续考虑了境外人士,包罗港澳台人士有一些特殊的环境,作出了一些优惠的放置。

新税法对居民小我的时间鉴定尺度作了调整,由一年调到183天。为了吸引境外人才,并维持政策预期不变,新条例平移了本来条例中对无居处居民小我境外所得的免税划定,并恰当加大了政策支撑力度,简化了免税打点手续。也就是对在中国境内无居处的小我,其在中国境内栖身累计满183天的年度持续不满6年的,对其来历于中国境外且由境外单元或者小我领取的所得,免予缴纳小我所得税。次要有几方面的内容:

一是将本来的条例无居处居民小我境外所得免税的前提,由形成居民小我不满五年,放宽到形成居民小我持续不满六年,又放宽了一年。二是明白在形成居民小我的任一年度中有一次离境跨越30天的,从头计较持续栖身年限。三是将原条例中划定的“经主管税务机关核准”改为“向主管税务机关存案”,简化了办理体例,便利了纳税人。

按照上述划定,对来华的境外人士,包罗港澳台居民,其来历于中国境外的所得合适前提的都能够享受优惠,有益于扩大开放和吸引境外人才。感谢。

今天曾经是12月24日了,距离1月1日没剩几天了。请问对于1月初就要发工资的单元来说,他们还来得及享受我们的专项附加扣除吗?感谢。

感谢您的提问。您所提到的1月初就发工资的这些单元,我们凡是称为“上发薪”。像您说的,“上发薪”单元要提前放置资金计较税款。目前来看,预备的时间确实很是严重。为了可以或许包管让大师尽可能的在1月初领工资时就可以或许享遭到专项附加扣除政策,我们曾经提前做了一些放置。

一方面,我们提前对这些单元的环境做了摸底,初步统计大要有20多万的单元涉及到1月初就要发工资。我们曾经提前对他们做了点对点的精准教导培训,协助他们控制政策,起头填报消息。这些点对点的培训教导工作到今天晚上曾经全数完成。目前,据我们初步统计,此刻曾经有800万摆布的纳税人起头填报专项附加扣除消息了,次要是1月初就要发下班资的单元职工。

另一方面,在设想上,我们会有多种渠道的办事协助大师填报消息,控制办税流程。由于我们的手机APP和网页端需要和税务端、扣缴端进行联动调整,并且目前正在按照前期填报的消息进行最初校验,所以要到12月31日才能正式投入利用。为了满足提前填报消息纳税人的需要,我们特地给他们发送了电子模板和纸质表,同时在22号专扣法子发布的当天,我们同一升级了全国免费的扣缴端软件,这个软件能够具备采集电子模板的功能,同时也具备按照采集进来的专扣消息主动计较税款的功能。这个功能曾经供给给各个单元,他们能够在此根本上计较税款、放置资金,我们但愿泛博的扣缴单元和纳税人配合和我们税务机关共同好,大师齐心合力把这项工作做好,尽量让每一位纳税人都可以或许在领1月份工资时,就可以或许享遭到减税盈利。

最初再弥补申明一点,晚报能够补扣。万一有些纳税人在这期间出国了、出差了,没来得及填报消息,不妨,回来之后填报完消息之后,鄙人个月发工资时能够一次性补扣,当月补扣不完的,当前的工资能够继续补扣,不断到您能够享受的所有减税盈利都享受完为止,我们包管一分不少地让大师享遭到。感谢。

请问在当前经济下行压力比力大的布景下,实施专项附加扣除对于推进经济平稳运转有哪些积极的感化?感谢。

当前国表里的形势错综复杂,经济运转连结在合理区间,但经济面对下行压力。国务院常务会议强调,要进一步激发我国的市场活力,一个环节的行动是要加大简政减税降吃力度,把减税降费办法切实落到实处。

此次小我所得税鼎新多措并举,通过提高根基减除费用尺度,设立专项附加扣除,调整优化税率布局等,使纳税人的税负遍及获得降低。10月1日起提高根基减除费用尺度等办法实施后,月工薪收入2万元以下的纳税人,税负降幅跨越50%,有相当多的纳税人因而不需要再缴纳小我所得税。来岁1月1日起专项附加扣除实施后,将在纳税人曾经享遭到普惠性减税盈利的根本上,再送给纳税人一个更精准的减税红包,进一步减轻税收承担。

这些减掉的税收都实其实在地进了老苍生的腰包,添加了居民的现实收入。收入多了,大师的消费志愿、消费能力天然就会加强,这对于提振市场决心,鞭策经济高质量成长将会阐扬积极感化。感谢。

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